各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局，稅務(wù)干部進(jìn)修學(xué)院：
為落實(shí)《深化國(guó)稅、地稅征管體制改革方案》關(guān)于“建立健全隨機(jī)抽查制度和案源管理制度”的要求，根據(jù)《推進(jìn)稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查實(shí)施方案》（稅總發(fā)〔2015〕104號(hào)文件印發(fā)）的規(guī)定，現(xiàn)將國(guó)家稅務(wù)總局制定的《稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查執(zhí)法檢查人員名錄庫(kù)管理辦法（試行）》印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。執(zhí)行中遇有問(wèn)題和有關(guān)建議，請(qǐng)及時(shí)反饋至國(guó)家稅務(wù)總局（稽查局）。
國(guó)家稅務(wù)總局
2016年5月24日
稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查執(zhí)法檢查人員名錄庫(kù)管理辦法（試行）
第一章 總 則
第一條 為貫徹落實(shí)《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于推廣隨機(jī)抽查規(guī)范事中事后監(jiān)管的通知》（國(guó)辦發(fā)〔2015〕58號(hào)）精神，健全稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查機(jī)制，統(tǒng)一規(guī)范稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查執(zhí)法檢查人員名錄庫(kù)管理，根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局《推進(jìn)稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查實(shí)施方案》（稅總發(fā)〔2015〕104號(hào)文件印發(fā)）有關(guān)要求，制定本辦法。
第二條 各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查執(zhí)法檢查人員名錄庫(kù)的建立、運(yùn)用和管理適用本辦法。
第三條 本辦法所稱稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查執(zhí)法檢查人員（以下簡(jiǎn)稱執(zhí)法檢查人員），是指各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)中取得《中華人民共和國(guó)稅務(wù)檢查證》的從事稽查實(shí)施工作的人員。
本辦法所稱稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查執(zhí)法檢查人員名錄庫(kù)（以下簡(jiǎn)稱執(zhí)法檢查人員名錄庫(kù)），是指國(guó)家稅務(wù)總局和?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市，下同）、市（地、盟、州及直轄市和計(jì)劃單列市的區(qū)，下同）、縣（縣級(jí)市、旗，下同）稅務(wù)局根據(jù)稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查工作要求，按照不同層級(jí)建設(shè)和管理的執(zhí)法檢查人員相關(guān)信息庫(kù)。
第四條 建立、運(yùn)用和管理執(zhí)法檢查人員名錄庫(kù)應(yīng)當(dāng)遵循統(tǒng)籌規(guī)劃、統(tǒng)一建設(shè)、規(guī)范運(yùn)用、動(dòng)態(tài)管理、公正公開(kāi)、持續(xù)完善的原則。
第五條 各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)由稽查部門(mén)牽頭負(fù)責(zé)、相關(guān)部門(mén)協(xié)作配合，建立、運(yùn)用和管理本級(jí)執(zhí)法檢查人員名錄庫(kù)。
第二章 執(zhí)法檢查人員名錄庫(kù)的建立
第六條 國(guó)家稅務(wù)總局、省、市、縣稅務(wù)局分別建立執(zhí)法檢查人員名錄庫(kù)。國(guó)家稅務(wù)總局執(zhí)法檢查人員名錄庫(kù)人員包括稅務(wù)總局本級(jí)執(zhí)法檢查人員和各省稅務(wù)局推薦執(zhí)法檢查人員，推薦執(zhí)法檢查人員的數(shù)量為本省執(zhí)法檢查人員總數(shù)的1%，由國(guó)家稅務(wù)總局稽查局審核確定。各省稅務(wù)局執(zhí)法檢查人員名錄庫(kù)人員包括省稅務(wù)局本級(jí)執(zhí)法檢查人員和各市稅務(wù)局推薦執(zhí)法檢查人員，推薦執(zhí)法檢查人員的數(shù)量由各省稅務(wù)局自行確定。市、縣稅務(wù)局執(zhí)法檢查人員名錄庫(kù)包括轄區(qū)內(nèi)所有執(zhí)法檢查人員。
第七條 改革了屬地稽查方式，推行省、市一級(jí)稽查模式或者實(shí)施稽查集約化管理的地區(qū)，相應(yīng)的市、縣稅務(wù)局可不建立執(zhí)法檢查人員名錄庫(kù)。
第八條 國(guó)家稅務(wù)總局、省稅務(wù)局執(zhí)法檢查人員名錄庫(kù)中的推薦執(zhí)法檢查人員應(yīng)當(dāng)具備以下基本條件：
（一）熱愛(ài)稅收事業(yè)，具有良好的政治素質(zhì)，敬業(yè)愛(ài)崗，勤政廉潔，累計(jì)從事稅務(wù)稽查工作2年以上，身體健康，能夠承擔(dān)外出辦案等特定工作任務(wù)。
?。ǘ┕ぷ鲗?shí)績(jī)突出，領(lǐng)導(dǎo)和群眾認(rèn)可度較高，骨干帶頭作用較為明顯，在本單位或者本專(zhuān)業(yè)領(lǐng)域具有一定的影響。
?。ㄈ┚邆漭^高的業(yè)務(wù)素質(zhì)和專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)，熟練掌握財(cái)稅知識(shí)，具有較強(qiáng)的檢查辦案能力、組織協(xié)調(diào)能力、解決復(fù)雜問(wèn)題能力，有一定業(yè)務(wù)專(zhuān)長(zhǎng)，對(duì)相關(guān)行業(yè)有較豐富的實(shí)際檢查工作經(jīng)驗(yàn)，有辦理重大案件經(jīng)歷。
?。ㄋ模┓舷铝星樾沃坏?，同等條件下可優(yōu)先備選稅務(wù)總局、省稅務(wù)局執(zhí)法檢查人員名錄庫(kù)：
1.獲得各類(lèi)專(zhuān)業(yè)資格證書(shū)或相應(yīng)職稱的。
2.獲得市稅務(wù)局以上稽查能手、征管能手等榮譽(yù)稱號(hào)的。
3.省稅務(wù)局以上稅務(wù)領(lǐng)軍人才或者專(zhuān)業(yè)人才庫(kù)成員。
4.多次被上級(jí)機(jī)關(guān)抽調(diào)參與全國(guó)、全省、全市各類(lèi)案件檢查、業(yè)務(wù)檢查、重大專(zhuān)項(xiàng)行動(dòng)等工作，取得突出成績(jī)并受到表彰的。
第九條 執(zhí)法檢查人員信息包括以下四類(lèi)：
（一）基本信息：包括姓名、性別、年齡、政治面貌、學(xué)歷學(xué)位、所學(xué)專(zhuān)業(yè)、職業(yè)資格、所在單位、所在崗位、職務(wù)、稽查工作年限、能級(jí)等次（主輔查）、證件號(hào)碼等。
?。ǘ?zhuān)長(zhǎng)信息：是指執(zhí)法檢查人員擅長(zhǎng)檢查的行業(yè)、稅種、案件、其他特長(zhǎng)等信息。一名執(zhí)法檢查人員可以同時(shí)具備一項(xiàng)或多項(xiàng)專(zhuān)長(zhǎng)，具體包括：
1.擅長(zhǎng)檢查的行業(yè)門(mén)類(lèi)（包括采礦業(yè)，制造業(yè)，電力、熱力、燃?xì)饧八纳a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)，建筑業(yè)；批發(fā)和零售業(yè)，交通運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)和郵政業(yè)，住宿和餐飲業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)，金融保險(xiǎn)業(yè)，房地產(chǎn)業(yè)，租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)，文化、體育和娛樂(lè)業(yè)等）。
2.擅長(zhǎng)檢查的稅種（包括增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、資源稅、土地增值稅、其他各稅）。
3.擅長(zhǎng)檢查的案件（包括逃避繳納稅款案件、逃避追繳欠稅案件、騙取出口退稅案件、虛開(kāi)發(fā)票案件、制售非法發(fā)票案件等）。
4.擅長(zhǎng)的其他領(lǐng)域（包括法律、會(huì)計(jì)、電子查賬等領(lǐng)域）。
?。ㄈI(yè)績(jī)信息
1.近三年檢查的企業(yè)數(shù)量、重大稅收違法案件數(shù)量、重點(diǎn)稅源企業(yè)數(shù)量及相應(yīng)查補(bǔ)數(shù)額。
2.工作考核考評(píng)結(jié)果、獲得各類(lèi)獎(jiǎng)勵(lì)情況等。
3.上級(jí)評(píng)價(jià)信息：包括上級(jí)借調(diào)記錄及借調(diào)期間工作評(píng)價(jià)等。
4.其他業(yè)績(jī)信息，如科研成果、各類(lèi)競(jìng)賽榮譽(yù)等。
?。ㄋ模顟B(tài)信息
1.個(gè)人當(dāng)前在查案件數(shù)量。
2.個(gè)人為稅務(wù)總局、省稅務(wù)局執(zhí)法檢查人員名錄庫(kù)成員的標(biāo)記信息。
3.個(gè)人為各級(jí)稅務(wù)領(lǐng)軍人才、各類(lèi)人才庫(kù)成員的標(biāo)記信息。
4.個(gè)人應(yīng)當(dāng)回避的信息，主要是指本人配偶、直系血親、三代以內(nèi)旁系血親、近姻親等可能影響公正執(zhí)法的利害關(guān)系人擔(dān)任執(zhí)法檢查人員本人執(zhí)法權(quán)限范圍內(nèi)企業(yè)的法定代表人、實(shí)際控制人、重要股東或者直接責(zé)任人等信息。
第十條 國(guó)家稅務(wù)總局執(zhí)法檢查人員名錄庫(kù)的信息由國(guó)家稅務(wù)總局稽查局采錄，推薦執(zhí)法檢查人員所在省稅務(wù)局稽查局協(xié)助提供相關(guān)信息。
省、市、縣稅務(wù)局執(zhí)法檢查人員名錄庫(kù)的信息由省、市、縣稅務(wù)局稽查局分別采錄。
第三章 執(zhí)法檢查人員的選派
第十一條 選派執(zhí)法檢查人員實(shí)施隨機(jī)抽查，可以通過(guò)搖號(hào)方式從執(zhí)法檢查人員名錄庫(kù)中隨機(jī)選派，也可以采取競(jìng)標(biāo)等方式選派。
隨機(jī)選派分為定向選派和不定向選派。定向選派是指根據(jù)抽查對(duì)象類(lèi)型、性質(zhì)和抽查內(nèi)容，結(jié)合執(zhí)法檢查人員專(zhuān)長(zhǎng)進(jìn)行選派。不定向選派是指隨機(jī)抽取檢查對(duì)象后完全隨機(jī)抽取主查、輔查等執(zhí)法檢查人員。執(zhí)法檢查人員的分組相對(duì)固定的稽查局，可只隨機(jī)選派主查人員，由該主查人員所屬的檢查組實(shí)施隨機(jī)抽查。定向選派與不定向選派要結(jié)合應(yīng)用，兼施并舉，確保稽查執(zhí)法效能。
競(jìng)標(biāo)選派是指相關(guān)執(zhí)法檢查人員組成相對(duì)固定的檢查團(tuán)隊(duì)或者檢查小組，針對(duì)特定稽查對(duì)象，按照先申請(qǐng)、后評(píng)定的方式，取得承擔(dān)隨機(jī)抽查任務(wù)的資格。競(jìng)標(biāo)選派的具體方式可由各地稅務(wù)局結(jié)合實(shí)際情況探索施行。
第十二條 選派執(zhí)法檢查人員應(yīng)符合以下要求：
（一）執(zhí)法檢查人員在檢查工作完成后，原則上3年內(nèi)不得被選派對(duì)同一抽查對(duì)象再次實(shí)施檢查。
?。ǘ?duì)同一抽查對(duì)象選派執(zhí)法檢查人員不得少于2人。
（三）執(zhí)法檢查人員與抽查對(duì)象有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)依法回避。
第十三條 當(dāng)前承擔(dān)在查案件數(shù)量3起以上（含）的執(zhí)法檢查人員，原則上不再列入隨機(jī)選派人員范圍。
第十四條 市以上稅務(wù)局稽查局組織開(kāi)展隨機(jī)抽查工作，應(yīng)當(dāng)從本級(jí)執(zhí)法檢查人員名錄庫(kù)中隨機(jī)選派執(zhí)法檢查人員。確有必要時(shí)，可以從下級(jí)稽查局執(zhí)法檢查人員名錄庫(kù)中抽調(diào)成員參加檢查工作。下級(jí)稽查局可以提請(qǐng)上級(jí)稽查局隨機(jī)選派執(zhí)法檢查人員，指導(dǎo)、協(xié)調(diào)或者直接參加下級(jí)稽查局組織開(kāi)展的隨機(jī)抽查工作。
第十五條 同一執(zhí)法檢查人員在被上級(jí)稽查局選派承擔(dān)抽查任務(wù)期間，本級(jí)稽查局不再將其列入隨機(jī)選派人員范圍。
第十六條 上級(jí)稽查局從下級(jí)稽查局執(zhí)法檢查人員名錄庫(kù)中選派參加隨機(jī)抽查工作的人員，原則上連續(xù)調(diào)用時(shí)間不得超過(guò)半年。情況特殊需要延長(zhǎng)調(diào)用時(shí)間的，必須經(jīng)上級(jí)稽查局主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并且延長(zhǎng)期限最長(zhǎng)不得超過(guò)一年。
第十七條 國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局對(duì)共同管轄的納稅人開(kāi)展聯(lián)合抽查，應(yīng)當(dāng)協(xié)商選派執(zhí)法檢查人員組成檢查組，同步入戶執(zhí)法，履行各自執(zhí)法程序，協(xié)作開(kāi)展查處工作。
第四章 執(zhí)法檢查人員名錄庫(kù)的管理
第十八條 國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一開(kāi)發(fā)執(zhí)法檢查人員名錄庫(kù)管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)對(duì)隨機(jī)選派執(zhí)法檢查人員工作全程跟蹤、痕跡可查、效果可評(píng)、責(zé)任可追。
第十九條 各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)使用國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一開(kāi)發(fā)的執(zhí)法檢查人員名錄庫(kù)管理信息系統(tǒng)，實(shí)施動(dòng)態(tài)管理。執(zhí)法檢查人員所屬稅務(wù)局稽查局按要求錄入各類(lèi)人員信息，并對(duì)信息的真實(shí)性進(jìn)行嚴(yán)格審核。執(zhí)法檢查人員信息因職務(wù)晉升、崗位變動(dòng)或者其他原因發(fā)生變更的，所屬稅務(wù)局稽查局應(yīng)當(dāng)及時(shí)在系統(tǒng)內(nèi)調(diào)整、更新。
第二十條 國(guó)家稅務(wù)總局稽查局、省稅務(wù)局稽查局要按照定期與不定期相結(jié)合的原則，及時(shí)對(duì)本級(jí)執(zhí)法檢查人員名錄庫(kù)人員信息進(jìn)行調(diào)整、更新。
第二十一條 上級(jí)稽查局選派下級(jí)稽查局執(zhí)法檢查人員工作結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)對(duì)調(diào)用人員進(jìn)行工作評(píng)價(jià)，作為后續(xù)管理使用的依據(jù)。上級(jí)稽查局在工作評(píng)價(jià)中給予充分肯定的，相關(guān)執(zhí)法檢查人員在年終績(jī)效考評(píng)時(shí)應(yīng)當(dāng)給予加分。對(duì)在重大專(zhuān)項(xiàng)行動(dòng)、重大案件查處工作中有突出貢獻(xiàn)的人員，人事部門(mén)應(yīng)當(dāng)在評(píng)先評(píng)優(yōu)、選拔后備、晉升職務(wù)等方面，在同等條件下給予優(yōu)先考慮。
第二十二條 負(fù)責(zé)執(zhí)法檢查人員名錄庫(kù)管理信息系統(tǒng)維護(hù)的工作人員不得將相關(guān)信息用于稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查以外的目的。
第五章 附 則
第二十三條 各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局可參照本辦法制訂具體實(shí)施辦法。
第二十四條 本辦法由國(guó)家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)解釋。
第二十五條 本辦法自印發(fā)之日起施行。
來(lái)源：國(guó)家稅務(wù)總局
