國地稅合并、稅收實名制管理、納稅信用體系建設(shè)，“雙隨機、一公開”稅務(wù)稽查管理的改革推行，企業(yè)面臨更加嚴(yán)格的稅務(wù)后續(xù)管理。金稅三期稅收管理系統(tǒng)上線，依托大數(shù)據(jù)與云計算技術(shù)，實現(xiàn)全稅種、工作環(huán)節(jié)、國地稅和相關(guān)部門聯(lián)網(wǎng)的三覆蓋，企業(yè)面臨多項指標(biāo)納稅評估及潛在的稅務(wù)風(fēng)險。
稅收是企業(yè)一項重要的成本支出，并且是一種高風(fēng)險和高彈性的成本，稅收費用占企業(yè)利潤的比重很高。
企業(yè)可以通過加強稅務(wù)日常管理，解決日常稅務(wù)問題，規(guī)范企業(yè)各項涉稅行為，正確納好稅，避免罰款和滯納金，降低企業(yè)稅收成本，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。
企業(yè)可以通過加強稅務(wù)管理，迅速掌握、正確理解國家的各項稅收政策，進(jìn)行合理的投資、籌資和技術(shù)改造，進(jìn)而優(yōu)化資源的合理配置，提升企業(yè)競爭力，實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)目標(biāo)。
企業(yè)可以通過企業(yè)所得稅匯算清繳稅務(wù)管理，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)各種涉稅問題，進(jìn)行后果分析、評估、策劃、處理等有效組織及協(xié)調(diào)，降低企業(yè)稅款負(fù)擔(dān)風(fēng)險、稅收違法風(fēng)險、信用與政策損失風(fēng)險。
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對年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作統(tǒng)一部署、協(xié)調(diào)安排，對營業(yè)收入、營業(yè)成本、稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用、資產(chǎn)減值損失、公允價值變動收益、投資收益等利潤總額各項目的情況進(jìn)行審核，確認(rèn)納稅調(diào)整金額，填寫納稅申報表，出具企業(yè)所得稅匯算清繳審核報告。
（1）根據(jù)《財政部?稅務(wù)總局?科技部關(guān)于提高研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例的通知》（財稅[2018]99號）的規(guī)定，企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。
（2）根據(jù)《關(guān)于企業(yè)委托境外研究開發(fā)費用稅前加計扣除有關(guān)政策問題的通知》（財稅[2018]64號）的規(guī)定，自2018年1月1日起，委托境外進(jìn)行研發(fā)活動所發(fā)生的費用，按照費用實際發(fā)生額的80%計入委托方的委托境外研發(fā)費用。委托境外研發(fā)費用不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費用三分之二的部分，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計扣除。
（3）根據(jù)以上政策及《財政部?國家稅務(wù)總局?科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》（財稅〔2015〕119號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第97號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于研發(fā)費用稅前加計扣除歸集范圍有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第40號）等文件規(guī)定的企業(yè)享受研發(fā)費用稅前加計扣除政策的政策口徑和管理要求，對企業(yè)可加計扣除的研發(fā)費用進(jìn)行審核。全面審核研發(fā)費用歸集的規(guī)范性，幫助企業(yè)剔除歸集不規(guī)范的費用，重分類歸集有誤的費用，協(xié)助企業(yè)填寫《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表》。
（4）根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第23號）規(guī)定，留存?zhèn)洳橄嚓P(guān)資料。
（5）協(xié)助整理并審核留存?zhèn)洳橄嚓P(guān)資料，幫助企業(yè)合理享受研發(fā)加計扣除的稅收優(yōu)惠，降低稅收檢查風(fēng)險、經(jīng)濟法律風(fēng)險、財稅處理風(fēng)險。
（1）根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條規(guī)定，國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
（2）根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第24號）規(guī)定，企業(yè)自高新技術(shù)企業(yè)證書注明的發(fā)證時間所在年度起申報享受稅收優(yōu)惠，并按規(guī)定向主管稅務(wù)機關(guān)辦理備案手續(xù)。稅務(wù)部門如在日常管理過程中發(fā)現(xiàn)其在高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定過程中或享受優(yōu)惠期間不符合認(rèn)定條件的，應(yīng)提請認(rèn)定機構(gòu)復(fù)核。復(fù)核后確認(rèn)不符合認(rèn)定條件的，由認(rèn)定機構(gòu)取消其高新技術(shù)企業(yè)資格，并通知稅務(wù)機關(guān)追繳其證書有效期內(nèi)自不符合認(rèn)定條件年度起已享受的稅收優(yōu)惠。
（3）根據(jù)《關(guān)于修訂印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法〉的通知》（國科發(fā)火〔2016〕32號）及配套文件《關(guān)于修訂印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引〉的通知》（國科發(fā)火〔2016〕195號）規(guī)定，對高新技術(shù)企業(yè)的領(lǐng)域選擇、收入指標(biāo)、人員指標(biāo)、研發(fā)費用指標(biāo)等進(jìn)行審核，重點審查高新收入、研發(fā)費用、科技人員占比三個硬性財務(wù)指標(biāo)，協(xié)助企業(yè)填寫《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》。
（4）根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第23號）規(guī)定，留存?zhèn)洳橄嚓P(guān)資料。
（5）協(xié)助整理并審核留存?zhèn)洳橄嚓P(guān)資料，協(xié)助企業(yè)在后續(xù)工作中加強高新技術(shù)企業(yè)的管理工作，避免年報、抽查、再次認(rèn)定帶來隱患，從而幫助企業(yè)維護(hù)高新資質(zhì)，在依法享受高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策時，降低稅收風(fēng)險。
（1）根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國主席令第63號?)的規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
（2）針對企業(yè)的資產(chǎn)損失進(jìn)行審核，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第25號發(fā)布、國家稅務(wù)總局公告2018年第31號修改）規(guī)定，企業(yè)實際資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)在其實際發(fā)生且會計上已作損失處理的年度申報扣除；法定資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)在其已符合法定資產(chǎn)損失確認(rèn)條件，且會計上已作損失處理的年度申報扣除。依據(jù)規(guī)定審核企業(yè)是否符合資產(chǎn)損失稅前扣除要求、是否能夠提供證明資產(chǎn)損失確屬已實際發(fā)生的合法證據(jù)。
（3）協(xié)助企業(yè)填報《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失資料留存?zhèn)洳橛嘘P(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第15號）規(guī)定，對2017年度及以后年度匯算清繳，企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)申報扣除資產(chǎn)損失，僅需填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》，不再報送資產(chǎn)損失相關(guān)資料。相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?/p>
（4）根據(jù)《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2011年第25號）規(guī)定，協(xié)助企業(yè)完成資產(chǎn)損失相關(guān)資料留存?zhèn)洳椋峁┵Y料完整性審核服務(wù)。
（1）根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈特別納稅調(diào)整實施辦法（試行）〉的通知》（國稅發(fā)〔2009〕2號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強轉(zhuǎn)讓定價跟蹤管理有關(guān)問題的通知》（國稅函〔2009〕188號）和《國家稅務(wù)總局關(guān)于強化跨境關(guān)聯(lián)交易監(jiān)控和調(diào)查的通知》（國稅函〔2009〕363號）等文件的規(guī)定，關(guān)聯(lián)交易同期資料準(zhǔn)備是企業(yè)必須承擔(dān)的法定義務(wù)。
（2）針對企業(yè)的關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行審核，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報和同期資料管理有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第42號）規(guī)定，企業(yè)準(zhǔn)備同期資料，其中包括主體文檔、本地文檔、國別報告。協(xié)助企業(yè)填寫《企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表》，協(xié)助企業(yè)完成相關(guān)的納稅申報及相關(guān)的資料準(zhǔn)備工作。
（3）根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確同期資料主體文檔提供及管理有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第14號）規(guī)定，自2018年5月20日起，依照規(guī)定需要準(zhǔn)備主體文檔的企業(yè)集團，如果集團內(nèi)企業(yè)分屬兩個以上稅務(wù)機關(guān)管轄，可以選擇任一企業(yè)主管稅務(wù)機關(guān)主動提供主體文檔。集團內(nèi)其他企業(yè)被主管稅務(wù)機關(guān)要求提供主體文檔時，在向主管稅務(wù)機關(guān)書面報告集團主動提供主體文檔情況后，可免于提供。
針對企業(yè)的關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行審核，根據(jù)稅收法規(guī)的相關(guān)規(guī)定為企業(yè)準(zhǔn)備同期資料，其中包括主體文檔、本地文檔、國別報告。協(xié)助企業(yè)填寫《企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表》，協(xié)助企業(yè)完成相關(guān)的納稅申報及相關(guān)的資料準(zhǔn)備工作。
| 階段 | 內(nèi)容 |
|---|---|
| 準(zhǔn)備階段 | 通過座談等了解企業(yè)基本信息，明確工作內(nèi)容、時間要求、參與部門、溝通機制，制定和細(xì)化工作方案。 |
| 實施階段 |
入駐現(xiàn)場，實施審核工作。 （1）填制審核表以及調(diào)查表、永久性差異底稿。針對調(diào)整事項與企業(yè)初步進(jìn)行交換意見，提出涉稅風(fēng)險及其解決方案，并撰寫納稅管理建議書。 （2）針對企業(yè)的研發(fā)費用進(jìn)行審核，全面審核研發(fā)費用歸集的規(guī)范性、正確性，協(xié)助填制《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表》，根據(jù)稅法規(guī)定留存?zhèn)洳橄嚓P(guān)資料。 （3）提供高新資質(zhì)維護(hù)服務(wù)，審核高新領(lǐng)域選擇、收入指標(biāo)、人員指標(biāo)、研發(fā)費用指標(biāo)等事項，協(xié)助企業(yè)填寫《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》，根據(jù)稅法規(guī)定留存?zhèn)洳橄嚓P(guān)資料。 （4）針對企業(yè)的資產(chǎn)損失稅前扣除進(jìn)行審核，審核資產(chǎn)損失確屬已實際發(fā)生且具有合法證據(jù)，協(xié)助企業(yè)填報《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》，根據(jù)稅法規(guī)定留存?zhèn)洳橄嚓P(guān)資料。 （5）針對企業(yè)的關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行審核，根據(jù)稅收法規(guī)的相關(guān)規(guī)定為企業(yè)準(zhǔn)備同期資料。 |
| 報告階段 | 完善審核工作底稿，撰寫審核報告。經(jīng)質(zhì)控復(fù)核，正式出具企業(yè)所得稅匯算清繳審核報告、企業(yè)所得稅申報表、企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表。 |
| 申報階段 | 對企業(yè)輔導(dǎo)企業(yè)所得稅年度納稅申報。 |
我們的產(chǎn)品結(jié)合企業(yè)涉及的稅種，配合企業(yè)實際需要提供定制化服務(wù)。
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我們的沙龍互動交流活動，邀請財稅領(lǐng)域各行業(yè)、院校專家對當(dāng)下的財稅重點政策進(jìn)行及時解讀培訓(xùn)，幫助企業(yè)更快、更深入地掌握新政。
我們的業(yè)務(wù)團隊將以專業(yè)的業(yè)務(wù)素質(zhì)和高效工作方法，做好企業(yè)所得稅匯算清繳工作，同時為企業(yè)提供在匯算清繳業(yè)務(wù)相關(guān)的管理建議書，切實保障企業(yè)規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險。
產(chǎn)品現(xiàn)已為企業(yè)解決問題千余次，通過我們專業(yè)團隊的實時解答，更好的解決了企業(yè)的疑難問題，防范稅務(wù)風(fēng)險，下圖是《答疑匯編》電子文檔。
自2018年9月至今，已為企業(yè)舉辦近百次互動交流活動，經(jīng)過甄選為稅通寶客戶選取適合的主題進(jìn)行互動交流服務(wù)推送，給企業(yè)帶來稅務(wù)專家專業(yè)的解讀與研討，為財務(wù)人員日后的實務(wù)操作打下堅實的理論基礎(chǔ)。
企業(yè)所得稅匯算清繳業(yè)務(wù)現(xiàn)已服務(wù)近千家企業(yè)，每年為企業(yè)在年度內(nèi)開展預(yù)審工作，為次年審核做好準(zhǔn)備，從企業(yè)角度考慮實際調(diào)整事項，合理安排審核工作，為企業(yè)申報數(shù)據(jù)保留充裕時間。
